Thuế hộ kinh doanh 2026: bỏ thuế khoán, ngưỡng 1 tỷ, cách tính và kê khai

Năm 2026 là năm thay đổi lớn nhất với hộ kinh doanh trong nhiều năm: thuế khoán bị bỏ, hộ kinh doanh tự khai thuế, ngưỡng doanh thu không chịu thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, và sàn thương mại điện tử tiếp tục khấu trừ thuế trên từng đơn hàng. Dưới đây là những gì chủ hộ và người bán online cần biết, kèm căn cứ.

Lưu ý: nội dung tham khảo, cập nhật theo văn bản tra cứu đến 13/10/2026, không phải tư vấn pháp lý hay tư vấn thuế. Các ví dụ số đều là giả định. Với tình huống cụ thể, hãy hỏi kế toán, luật sư hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thuế hộ kinh doanh 2026 thay đổi gì so với trước?

Ngày 17/5/2025, Quốc hội thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về phát triển kinh tế tư nhân. Khoản 6 Điều 10 của Nghị quyết quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026; khoản 7 chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ cùng thời điểm.

Văn bản hướng dẫn chính là Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định này đã được sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026, có hiệu lực từ 01/01/2026, thay mức "500 triệu đồng" thành "01 tỷ đồng" ở hàng loạt điều khoản.

Điều 17 khoản 5 Nghị định 68/2026: cơ quan thuế không dùng doanh thu khai năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ các năm nộp khoán, trừ khi phát hiện che giấu doanh thu.

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?

Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026 (đã sửa), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy vậy, "không phải nộp thuế" không có nghĩa là không phải làm gì:

• Thông báo doanh thu thực tế trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau (Điều 8 khoản 1).
• Thông báo tất cả tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh (Điều 13 khoản 4).
• Ghi sổ doanh thu theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Nếu bán trên sàn và đã bị khấu trừ thuế, làm thủ tục bù trừ hoặc hoàn trả số nộp thừa (Điều 12 khoản 1).

Bốn nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu năm 2026

Nhóm doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng

Nộp GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, khai theo quý. Với TNCN, hộ được chọn một trong hai cách (Điều 4 khoản 5): tỷ lệ % nhân phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng, hoặc thu nhập (doanh thu trừ chi phí có chứng từ) nhân thuế suất 15%. Chọn cách tính theo thu nhập thì phải giữ ổn định 2 năm liên tục.

Nhóm trên 3 tỷ và trên 50 tỷ đồng

TNCN bắt buộc tính theo thu nhập với thuế suất 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ) hoặc 20% (trên 50 tỷ) theo Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15; tạm nộp trong năm và quyết toán chậm nhất 31/3 năm sau. Hộ trên 50 tỷ khai GTGT theo tháng.

Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: ví dụ cụ thể

Các tỷ lệ thường gặp (Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 Điều 12 khoản 2 điểm b; Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 3):

Cho thuê bất động sản: TNCN 5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng (Điều 7 khoản 4 Luật Thuế TNCN).

Với tiệm tạp hoá giả định doanh thu 2,4 tỷ đồng: GTGT = 2,4 tỷ x 1% = 24 triệu; TNCN theo tỷ lệ = (2,4 tỷ - 1 tỷ) x 0,5% = 7 triệu. Tổng 31 triệu đồng/năm. Nếu chọn tính theo thu nhập với chi phí hợp lệ 2,1 tỷ, TNCN = 300 triệu x 15% = 45 triệu, cao hơn. Vì vậy hãy tính cả hai cách trước khi chọn.

Bán hàng online trên Shopee, TikTok Shop, Facebook tính thuế thế nào?

Sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế trên từng giao dịch (Luật Quản lý thuế 108/2025 Điều 13 khoản 4; Nghị định 68/2026 Điều 11 khoản 1). Căn cứ chi tiết: Nghị định 117/2025/NĐ-CP đến 30/6/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP từ 01/7/2026. Tỷ lệ khấu trừ với cá nhân cư trú theo luật thuế: hàng hoá 1% GTGT và 0,5% TNCN; dịch vụ 5% và 2%; vận tải, dịch vụ gắn với hàng hoá 3% và 1,5%.

Ba điều người bán online hay nhầm:

1. Doanh thu được cộng gộp mọi kênh.
   Shopee 420 triệu, TikTok Shop 310 triệu, Facebook 180 triệu, cửa hàng 240 triệu (giả định) là 1,15 tỷ: đã vượt ngưỡng, dù từng kênh đều dưới 1 tỷ.
2. Bán qua mạng xã hội thì tự khai.
   Facebook, Zalo, livestream tự chốt đơn và nhận chuyển khoản không có ai khấu trừ thay (Điều 11 khoản 2).
3. Dưới 1 tỷ vẫn bị sàn khấu trừ.
   Sàn không biết tổng doanh thu năm của bạn nên vẫn khấu trừ. Cuối năm, bạn thông báo doanh thu và đề nghị bù trừ, hoàn trả số đã nộp thừa tại cơ quan thuế nơi cư trú (Điều 12 khoản 1 và 5).

Nếu bạn đang xây kênh bán, khoá Bán hàng online đa kênh: TikTok Shop, Shopee và livestream giúp lên kế hoạch bán hàng; phần thuế bạn có thể học kỹ trong khoá Thuế hộ kinh doanh và bán hàng online 2026.

Khi nào bắt buộc dùng hoá đơn điện tử?

Khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026, được viết lại bởi Nghị định 141/2026: hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hoá đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ năm trước chưa trên 1 tỷ nhưng trong năm vượt 1 tỷ phải đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ. Hộ từ 1 tỷ trở xuống được tự nguyện đăng ký. Từ 01/7/2026, quy định chung về hoá đơn theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (thay Nghị định 123/2020 và 70/2025). Theo Điều 6 khoản 1 Nghị định này, hộ bán lẻ, ăn uống, khách sạn cho người tiêu dùng dùng hoá đơn từ máy tính tiền; bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu thì dùng hoá đơn điện tử dù dưới 1 tỷ.

Lịch kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026

Hộ kinh doanh khai thuế điện tử (Điều 8 khoản 4), thường qua eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử. Mẫu chính: 01/TKN-CNKD (thông báo doanh thu), 01/CNKD (tờ khai), 02/CNKD-TNCN-QTT (quyết toán) theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, đã được Thông tư 50/2026/TT-BTC thay mẫu; từ kỳ tính thuế 01/7/2026, 01/TKN-CNKD và 02/CNKD-TNCN-QTT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Câu hỏi thường gặp

Bỏ thuế khoán từ khi nào?

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Hộ kinh doanh chuyển sang tự xác định doanh thu và tự khai thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế năm 2026 là bao nhiêu?

1 tỷ đồng/năm. Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng và áp dụng từ 01/01/2026. Doanh thu đúng 1 tỷ vẫn không phải nộp GTGT, TNCN.

Thuế TNCN của hộ trên 1 tỷ tính trên toàn bộ doanh thu hay phần vượt?

Nếu chọn phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, TNCN tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng (Điều 7 khoản 3 điểm a Luật Thuế TNCN 109/2025; Điều 4 khoản 3 Nghị định 68/2026). Thuế GTGT tính theo tỷ lệ % nhân tổng doanh thu, không có mức trừ.

Bán trên sàn đã bị khấu trừ thì có phải khai nữa không?

Doanh thu trên sàn có chức năng thanh toán đã được sàn khấu trừ, khai thay nên không kê trên tờ khai quý 01/CNKD. Nhưng doanh thu này vẫn cộng vào tổng doanh thu năm và được đối chiếu cuối năm trên mẫu 01/TKN-CNKD (cột số đã khấu trừ, số nộp thừa); phần bán ngoài sàn bạn tự khai; hộ trên 3 tỷ hoặc chọn tính theo thu nhập phải tổng hợp để quyết toán.

Không đăng ký hộ kinh doanh thì có phải nộp thuế không?

Nghĩa vụ thuế gắn với doanh thu từ hoạt động kinh doanh, không phụ thuộc việc có giấy chứng nhận hộ kinh doanh. Một số trường hợp như bán hàng rong, kinh doanh thời vụ thu nhập thấp không bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, nhưng vẫn cần theo dõi doanh thu.

Học bài bản trong một khoá

Khoá Thuế hộ kinh doanh và bán hàng online 2026 trên Vietdemy gồm 9 chương từ đăng ký, tính thuế, bán trên sàn, hoá đơn, sổ sách đến kê khai trên eTax Mobile, kèm dự án hồ sơ thuế năm cho một shop giả định. Mỗi bài ghi rõ căn cứ điều khoản.